Расчеты аккредитивами

Аккредитив — это обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж по экспорту или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), в пределах определенной суммы и срока против предусмотренных документов (обычно коносамента, страхового полиса, счет-фактуры).

Документарный аккредитив является наиболее выгодной формой расчетов для экспортера благодаря надежности платежа и более быстрому получению экспортной выручки.

В 1983 г. международная торговая палата издала пересмотренные «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов», которые регламентируют правоотношения сторон по этой форме расчетов.

Аккредитив открывается по указанию импортера в его банке (банк-эмитент). Условия снятия денег с аккредитива сообщаются банку экспортера. В каждом аккредитиве указывается срок его действия, сумма, перечень документов, которые должны быть представлены для платежа по аккредитиву и перевода их в банк экспортера.

Банк импортера может:

списать сумму аккредитива со счета импортера (кредитование);
предоставить кредит на сумму выставленного аккредитива ((а) и (б) — аккредитив с покрытием);
выставить аккредитив без покрытия под обязательства клиента заплатить при первом же предъявлении банком требования на оплату.

<3> — Сообщение об открытии аккредитива банку-экспортеру.
<4> — Сообщение об открытии аккредитива экспортеру.
<5> — Отгрузка товара.
<6> — Передача оговоренных в условиях аккредитива документов в банк экспортера.

После проверки документов банк экспортера может:

выдать экспортеру деньги сразу с последующим расчетом с банком импортера;
оплатить после получения документов банком импортера.

<7> — Пересылка документов.
<8> — Платеж банка-импортера банку-экспортера (дебетование банка-импортера — кредитование банка-экспортера).
<9> — После проверки документы передаются импортеру.

Аккредитивы бывают следующих видов:

отзывные и безотзывные;
подтвержденные и неподтвержденные;
переводные (трансфертальные);
револьверные (возобновляемые);
аккредитив для оплаты неотгруженных грузов;
компенсационный;
покрытые и непокрытые.

Отзывный аккредитив — может быть изменен или закрыт (аннулирован) банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Отзывный аккредитив не создает никаких обязательств импортера по оплате товара. Применяется очень редко.

Безотзывный аккредитив — представляет собой безоговорочное обязательство банкаэмитентапри условии, что оговоренные в аккредитиве документы представлены в исполняющий банк или банк-эмитент и все условия аккредитива соблюдены — платить либо акцептовать, либо «негоциировать» тратту. «Негоциировать» — купить либо учесть. Акцепт — согласие на оплату. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента, бенефициара и подтверждающего банка. На таком аккредитиве должна быть пометка «безотзывный», если ее нет, аккредитив по «Унифицированным правилам» считается отзывным.

Подтвержденный аккредитив подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. Подтвержденным может быть только безотзывный аккредитив. Для экспортера подтвержденный безотзывный аккредитив является полной гарантией платежа. Комиссионные за подтверждение платит импортер.

Переводной (трансферабельный) аккредитив предусматривает возможность получения денег не только экспортером (первым бенефициаром), но и по его указанию другими юридическими лицами (вторыми бенефициарами). Аккредитив может быть переведен только в том случае, если он четко обозначен банкомэмитентомкак переводной. «Если иное не оговорено в аккредитиве, трансферабельный аккредитив может быть переведен только один раз, т. е. не может быть переведен по просьбе второго бенефициара в пользу последующего третьего бенефициара. Обратный перевод первому бенефициару не запрещен». Это наиболее распространенный аккредитив, когда в качестве вторых бенефициаров выступают субпоставщики.

Револьверный (возобновленный) аккредитив предусматривает регулярное погашение аккредитива до установленной суммы по мере его использования. Восстановление может производиться автоматически через определенный промежуток времени (один раз в месяц, квартал) либо после каждого использования. Обычно указывают сумму квоты, сколько раз и до какого лимита будет восстанавливаться аккредитив. Аккредитив, как правило, используется в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте.

Аккредитив на оплату неотгруженных товаров или аккредитив «с красной оговоркой». Таким аккредитивом может быть любой вид аккредитива (отзывный, безотзывный, подтвержденный и т. д.), предусматривающий выдачу исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы. Такие авансы могут потребоваться бенефициару для закупки предназначенного для экспорта товара (например при поставке сырья — рис, хлопок, шерсть, когда производители разные, а экспортер один). Банки выдают авансы против «обязательства экспортера совершить отгрузку». Открывая аккредитивы «с красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена. Выдаются такие аккредитивы редко.

Компенсационный аккредитив (или встречный) — этот вид аккредитива применяется при реэкспортных операциях и при компенсационных сделках (взамен встречной поставки). Практически использование аккредитива как средства финансирования сделок ограничивается случаем, когда оба участника сделки выставляют друг другу аккредитив в одном банке, а условия аккредитива должны совпадать за исключением цен счетов-фактур.

Аккредитивное письмо — документарные аккредитивы могут оформляться в виде коммерческого письма. Такой вид аккредитива применяется главным образом английскими банкирами. Расчеты аккредитивами в виде коммерческих писем должны быть согласованы сторонами и определены в договоре. Особенностью этого вида аккредитива является то, что они направляются не банку в стране продавца, а непосредственно бенефициару, при этом банк в стране продавца может использоваться лишь в качестве передаточной инстанции. Бенефициар после отправки товара и предусмотренных в аккредитивном письме документов может либо передать их банку, выбранному по своему усмотрению, либо направить для оплаты банку, непосредственно выписавшему аккредитивное письмо. Аккредитивное письмо может быть отзывным, безотзывным, подтвержденным, переводным. Подтверждение может быть осуществлено только банком, подписавшим письмо.

По способу обеспечения платежа различают:

покрытые аккредитивы;
непокрытые аккредитивы.

Покрытым считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме и на срок действия самого аккредитива. Аккредитивное покрытие может предоставляться путем зачисления суммы аккредитива на корреспондентский счет исполняющему банку или на корсчет иного банка, который в данном случае выступает гарантом платежа (подтверждающий банк). Требования покрытия аккредитива применяются к банкам-эмитентам, вызывающим сомнения в платежеспособности и соблюдении своих обязательств, либо малоизвестным банкам, с которыми отсутствуют корреспондентские отношения.

В остальных случаях выставляются аккредитивы без покрытия, когда средства в обеспечение платежа по аккредитиву не бронируются, а только дается письменное обязательство платежа при выполнении необходимых условий.