Резерв на возможные потери по ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков.

Страхование от кредитных рисков введено не так давно, начиная с 1994 г. При формировании кредитного резерва оценка кредитного риска проводится банками по всем направлениям.

В зависимости от качества обеспечения все кредиты подразделяются на пять категорий:

• I категория качества (высшая категория качества) — стандартные ссуды (отсутствие кредитного риска, вероятность финансовых потерь по ссуде равна нулю);
• II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь от 1 до 20%);
• III категория качества — сомнительные ссуды — значительный кредитный риск (вероятность кредитных потерь от 21 до 50%);
• IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь от 51 до 100%);
• V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды (вероятность финансовых потерь 100%).

Ссуды, отнесенные ко II—Vкатегориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга в валюте Российской Федерации. Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва производятся не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде производится с учетом финансового положения заемщика. На каждого заемщика формируется досье: по кредитам как физическим, так и юридическим лицам, — не реже одного раза в квартал, по ссудам, предоставленным другим кредитным организациям — не реже одного раза в месяц. Финансовое положение заемщика анализируется с помощью показателей, которые определяет коммерческий банк. Финансовое положение заемщика может быть оценено как хорошее, среднее или плохое:

1. хорошее — если заемщик имеет стабильное производство, положительную величину чистых активов, рентабельности и платежеспособности;
2. среднее — при отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению, при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей;
3. плохое — если заемщик признан банкротом.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга, ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга. Обслуживание долга по ссуде может быть хорошим, если платежи по основному долгу и процентам выполняются своевременно или имеются единичные случаи просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в том числе по ссудам юридическим лицам — до 5 календарных дней, по ссудам физическим лицам — до 30 календарных дней.

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если ссуда реструктурирована или имеются случаи просроченных платежей по основному долгу и процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе по ссудам, предоставленным юридическим лицам, —от 30 до 60 календарных дней, по ссудам физическим лицам — от 31 до 60 календарных дней.

Обслуживание долга признается плохим, если имеются просроченные платежи по основному долгу и процентам в течение 180 календарных дней, в том числе по ссудам юридическим лицам, — свыше 30 календарных дней, физическим лицам свыше — 60 календарных дней. Источник создания резервов — затраты коммерческих банков.

Резерв на возможные потери по ссудам используется для погашения невозвращенных кредитов и процентов за кредит. Решение принимают уполномоченные органы кредитной организации.